- Ограничение по статье 17-H Bis временное, а не окончательное.
- У вас 40 рабочих дней, чтобы подать заявление о разъяснении (форма 296/CFF).
- После подачи SAT обязан восстановить CSD на следующий день на время рассмотрения.
- Решение должно быть вынесено максимум за 10 рабочих дней.
- При отрицательном решении — административная жалоба, иск об аннулировании или ампаро за 9 900 MXN.
Сначала: отличайте ограничение от аннулирования
Это разные вещи, и их путают в самый неподходящий момент.
| Временное ограничение (17-H Bis) | Окончательное аннулирование (17-H) | |
|---|---|---|
| Что это | SAT временно запрещает использовать CSD | Сертификат теряет силу |
| Выход | Заявление о разъяснении с восстановлением на следующий день | Исправить налоговую ситуацию и оформить новый сертификат |
| Срок на действия | 40 рабочих дней с момента уведомления | Зависит от применимого средства защиты |
| Решение SAT | Максимум 10 рабочих дней | — |
Большинство случаев начинается с ограничения. Если за 40 рабочих дней ничего не сделать, оно превращается в аннулирование, и путь назад становится намного длиннее.
Почему вас ограничили
Статья 17-H Bis CFF перечисляет основания. Самые частые на практике:
- Непредставленные декларации. Не подана годовая декларация через месяц после срока или две и более промежуточные либо окончательные декларации, подряд или нет. В RESICO для физических лиц ограничение применяется при трёх и более пропущенных ежемесячных платежах за календарный год.
- «Не обнаружен». SAT ищет вас по налоговому адресу и не находит, или адрес не соответствует.
- Предположительно несуществующие операции. Вы связаны с налогоплательщиками из списка статьи 69-B как выпускающий или получающий счета.
- Несоответствия между задекларированным, выставленным и поступившим на счёт, или между вашими CFDI и реальными возможностями.
- Устаревшие данные RFC: участники, адрес, контакты.
Вся аргументация строится вокруг точного основания, на которое ссылается орган. Если разъяснение отвечает на другое, оно бесполезно, как бы хорошо ни было написано.
Первые 48 часов: что делать и чего не делать
Что делать
- Найдите дату уведомления. С неё идут 40 рабочих дней. Проверьте Buzón Tributario — уведомление пришло туда.
- Определите основание и проверьте, верно ли оно. Иногда да — декларации действительно не поданы, — и тогда стратегия в том, чтобы исправить, а не спорить.
- Соберите доказательства реальности операций: договоры, CFDI в XML и PDF, банковские выписки с безналичными платежами, акты передачи, журналы, переписку. Недостаточно просто заявить, что операция была.
- Подайте разъяснение через портал SAT с e.firma, с доводами и доказательствами с первого документа.
- Проверьте восстановление на следующий день, выставив тестовый счёт.
Чего не делать
- Выставлять счета с печатью другого налогоплательщика. Самая частая и самая опасная реакция: административная проблема превращается в фиктивность операций.
- Получать оплату без CFDI «пока всё не решится». Это создаёт расхождения между поступлениями и счетами, которые SAT потом взыщет с процентами.
- Подавать пустое разъяснение, только чтобы «выиграть время». Без доводов и доказательств его могут счесть неподанным, и вы сожжёте лучшую возможность.
- Ждать, что всё решится само. Само не решится.
Пришлите письмо SAT в WhatsApp. Сегодня же скажем основание, реальный оставшийся срок и какие доказательства нужны.
Написать сейчасПроцедура по срокам
| Момент | Что происходит |
|---|---|
| День 0 | Уведомление об ограничении CSD через Buzón Tributario |
| Рабочие дни 1–40 | Окно для подачи заявления о разъяснении (форма 296/CFF) |
| День после разъяснения | Орган обязан снова разрешить использование CSD на время рассмотрения |
| До 10 рабочих дней | Максимальный срок SAT для решения по существу |
| Если есть запрос | 5 рабочих дней на предоставление информации с продлением ещё на 5; срок решения идёт с момента комплектования дела |
| Отрицательное решение | Окончательное аннулирование и открытие средств защиты |
Налоговый кодекс ввёл более быстрые процедуры проверки и работы с предположительно фиктивными счетами, которые не идут этим путём и не предусматривают автоматического восстановления. Если в письме нет ссылки на 17-H Bis, покажите его юристу до ответа: это другой путь.
Когда нужен ампаро
Ампаро — не первый шаг. Сначала разъяснение, потому что именно оно возвращает печать на следующий день. Но есть ситуации, когда ампаро — правильный инструмент:
- Разъяснение решено не в вашу пользу, а акт недостаточно обоснован или мотивирован.
- SAT не соблюдал сроки 17-H Bis или не восстановил печать на следующий день после разъяснения.
- К вам применили процедуру без реальной возможности защиты.
- Ограничение основано на презумпции по 69-B, которую можно опровергнуть доказательствами реальности операций.
Общий срок для косвенного ампаро — 15 рабочих дней с момента вступления уведомления в силу. И да, можно заявить приостановку, чтобы вас не лишили возможности работать на время рассмотрения, — хотя по налоговым делам нужно в каждом случае проверять, допустима ли она и какое обеспечение требуется. Полное руководство по ампаро здесь.
Как не допустить повторения
- Проверяйте Buzón Tributario каждый день. Ограничения приходят туда, и срок идёт, даже если вы не открываете.
- Сверяйте выставленное с поступившим каждый месяц. Именно расхождения запускают сигналы.
- Поддерживайте налоговый адрес и данные RFC актуальными. «Не обнаружен» — одно из самых глупых и самых частых оснований.
- Документируйте реальность крупных операций сразу, а не когда их оспорят.
- Не допускайте накопления деклараций. Две пропущенные — уже основание.
Наша бухгалтерская услуга и тарифы налоговой защиты созданы именно для этого: чтобы ограничения не было, а если оно придёт — ответ ушёл в тот же день.