- Внутренний критерий Мексики — не подсчёт дней. Всё начинается с того, есть ли у вас здесь жильё.
- Если у вас жильё в двух странах, решающий критерий — центр жизненных интересов.
- Налоговые резиденты Мексики платят налог с мирового дохода; нерезиденты — только с дохода из мексиканских источников.
- Карта резидента это не решает. Миграционная и налоговая системы разные.
- Граждане США в любом случае продолжают отчитываться в IRS. Соглашение предотвращает двойное налогообложение, но не отменяет подачу деклараций.
Миф о 183 днях
Спросите в любом чате экспатов, и вам скажут, что налогоплательщиком Мексики становишься после 183 дней. Это повторяют так часто, что люди планируют год под это правило и улетают на 180-й день, чтобы «обнулить» счётчик, который работает совсем не так, как они думают.
Внутреннее правило Мексики содержится в статье 9 Código Fiscal de la Federación — Налогового кодекса Федерации, — и оно начинается не с подсчёта дней. Оно начинается с жилья.
Суть правила: физические лица считаются резидентами Мексики, если они установили в Мексике своё casa habitación — жильё. Если у них есть жильё и в другой стране, они являются резидентами Мексики, когда их центр жизненных интересов находится в Мексике.
Цифра 183 дня действительно существует в мексиканской и международной налоговой практике, но в другом месте: в критериях разрешения конфликта резидентства в соглашениях, в правилах о некоторых доходах из иностранных источников и во внутреннем праве других стран. Это не мексиканский триггер, и именно из-за такого понимания люди спустя годы получают неприятный разговор с налоговой.
Что означает «центр жизненных интересов»
Это самое важное для большинства удалённых работников, потому что у них действительно есть жильё в двух местах. Налоговый кодекс Федерации даёт два конкретных критерия. Центр жизненных интересов находится в Мексике, если:
- более 50% вашего общего дохода за календарный год получено из мексиканских источников, или
- Мексика — основной центр вашей профессиональной деятельности.
Прочитайте первый критерий внимательно: для многих цифровых кочевников это хорошая новость. Если все ваши клиенты находятся в России, США или Европе, ни один из этих доходов не является мексиканским. Сложно получать больше половины дохода из мексиканских источников, если оттуда не поступает ничего.
Второй критерий мягче и спорнее: откуда вы фактически работаете, где ваш офис или команда, где сосредоточена профессиональная деятельность. Именно здесь решаются дела и важны документы.
Появление мексиканских клиентов меняет расчёт. Так же действуют регистрация мексиканской компании, работа по мексиканскому трудовому договору или покупка недвижимости и сдача её здесь в аренду. Каждое из этого создаёт доход из мексиканских источников, и в сумме это может перевернуть первый критерий.
Почему это важно: мировой доход против мексиканского
Последствия вполне конкретны:
| Нерезидент | Налоговый резидент Мексики | |
|---|---|---|
| Что облагает Мексика | Только доход из мексиканских источников | Мировой доход |
| Годовая декларация | Обычно не требуется | Обязательна, срок — 30 апреля |
| Налоговый номер (RFC) | Только при наличии дохода из мексиканских источников | Да |
| Ставки | Удержание у источника, зависит от вида дохода | Прогрессивная шкала до 35% или упрощённый режим при соответствии условиям |
Стать налоговым резидентом Мексики — не обязательно плохо. Мексиканские ставки на умеренный доход часто ниже, чем во многих других странах, а упрощённый режим RESICO облагает полученную выручку по ставке от 1% до 2,5% для физических лиц в пределах годового лимита. Для некоторых фрилансеров мексиканское резидентство — более дешёвый вариант. Проблема в том, чтобы стать резидентом случайно и узнать об этом поздно.
Опишите ситуацию в WhatsApp: где живёте, откуда доход, какой у вас статус. Скажем, как обстоят дела, — на русском и бесплатно.
Спросить насСоглашение — и почему оно не снимает с вас обязательств
Соглашение между США и Мексикой о налогах на доход действует с 1994 года. Оно делает две полезные вещи: не допускает двойного налогообложения одного дохода с помощью зачётов и правил распределения и содержит в статье 4 правила разрешения конфликта, когда обе страны считают вас резидентом. Эти критерии применяются по порядку: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания, гражданство и, наконец, соглашение между налоговыми органами двух стран.
Чего соглашение не делает — оно не освобождает гражданина США от подачи деклараций. Оговорка о сохранении прав оставляет за США право облагать своих граждан так, будто соглашения нет. Если вы американец, вы подаёте форму 1040 каждый год, когда превышаете порог, где бы ни жили, и используете иностранный налоговый зачёт или исключение иностранного трудового дохода, чтобы не платить дважды.
Социальные выплаты и пенсии
Одна норма крайне важна для пенсионеров: по статье 19 выплаты социального обеспечения, которые одна страна выплачивает резиденту другой или гражданину страны-плательщика, облагаются налогом только в стране-плательщике. На практике Мексика не облагает налогом американскую Social Security, и одно это правило во многом объясняет, почему Мексика финансово выгодна американским пенсионерам.
Частные пенсии, выплаты из IRA и 401(k) — отдельная и действительно спорная область, где взаимодействуют текст соглашения, оговорка о сохранении прав и внутренние правила США. Тот, кто говорит, что есть один простой ответ для всех пенсионных доходов, упрощает. Их нужно разбирать по каждому виду выплат.
Что с этим делать
- Определите свою позицию осознанно, а не по инерции. Решите, хотите ли вы быть налоговым резидентом Мексики, и выстройте всё соответственно, вместо того чтобы узнать об этом задним числом.
- Следите за источником дохода. Как только мексиканские клиенты или оплачиваемая в Мексике работа становятся значимыми, анализ меняется.
- Храните доказательства. Договоры аренды, коммунальные счета, данные о поездках, договоры с клиентами и банковские выписки — именно на них строится аргументация о центре жизненных интересов.
- Получите RFC, когда это нужно. Быть резидентом без налогового номера и без деклараций — худший из вариантов.
- Согласуйте обе стороны. Ваш налоговый консультант в стране гражданства и мексиканский бухгалтер должны видеть одну и ту же картину. Мы берём на себя мексиканскую сторону и напрямую общаемся с вашим консультантом.
Если вы ещё разбираетесь с миграционной частью, начните с нашего руководства по ВНЖ: там объясняется, зачем существует путь через финансовую состоятельность и почему он не делает вас автоматически налоговым резидентом.