Régimen Simplificado de Confianza, или RESICO, — вероятно, самый популярный налоговый режим Мексики с момента введения в 2022 году. Он создан для самозанятых и небольших компаний и предлагает особенно низкие ставки налога на доходы (от 1% до 2,5%) в обмен на простоту учёта.

Но, как почти всё «упрощённое» в налоговом праве, у RESICO есть мелкий шрифт. А в 2026 году, с новыми механизмами контроля SAT, чтобы оставаться в режиме без нарушений, нужно быть внимательным.

Что такое RESICO и для кого он

RESICO — налоговый режим с пониженными ставками для:

Изначальная идея — упростить соблюдение обязанностей для небольших налогоплательщиков: меньше расчётов, меньше процедур, ниже ставки. Но взамен у RESICO есть серьёзные ограничения, нарушение которых автоматически выводит из режима.

Ставки ISR в RESICO PF (2026)

Ставки прогрессивные и зависят от месячного дохода. Действующие диапазоны:

Месячный доход (MXN)Ставка ISR
До 25 0001.00%
25 000,01–50 0001.10%
50 000,01–83 333,331.50%
83 333,34–208 333,332.00%
От 208 333,342.50%

Эти ставки применяются к валовому полученному доходу, без вычета расходов. То есть нельзя вычесть аренду офиса, подписки на сервисы, автомобиль или обеды с клиентами. Вы платите полный процент с каждого выставленного и полученного песо.

Выгоднее ли RESICO, чем предпринимательская и профессиональная деятельность?

Зависит от маржи. RESICO выгоден, когда у вас мало вычитаемых расходов относительно дохода (обычно — профессиональные услуги без инфраструктуры). Общий режим предпринимательской деятельности выгоден при значительных расходах (материалы, персонал, офис), потому что там их можно вычесть и ISR платится с прибыли, а не с валового дохода.

Как быстро прикинуть

Если вычитаемые расходы составляют меньше 60–70% дохода, RESICO обычно выгоднее. Если больше — рассмотрите общий режим. Но не решайте только по цифрам: важны и другие факторы (административная нагрузка, IVA, ожидаемый рост).

RESICO PM (юридические лица)

RESICO применяется и к коммерческим обществам, но по другим правилам:

Главное преимущество RESICO PM не в ставке, а в денежном потоке: ISR платится с полученного, а не с выставленного. Для компаний, чьи клиенты платят через 60–90 дней, это полностью меняет экономику.

Кто НЕ может применять RESICO

Есть автоматические исключения. Не могут применять RESICO PF:

А в RESICO PM:

Реальные обязанности (а не «упрощённые», как рассказывают)

Хотя RESICO подаётся как упрощённый, формальные обязанности у вас есть:

Ежемесячно

Ежегодно

При наступлении случая

5 ошибок, из-за которых исключают из режима

SAT может автоматически исключить вас из RESICO при любой из этих ошибок. Исключение действует с начала года, то есть весь год пересчитывается по ставкам общего режима. Разница обычно огромная.

1. Не выставлять CFDI на все доходы

Классика. Получаете наличными или переводом и не выставляете счёт, «потому что клиент не просил». SAT сверяет банковские поступления с выставленными CFDI и при значительной разнице исключает из режима.

2. Превышение лимита дохода

3,5 млн для физлиц, 35 млн MXN для юрлиц. Если в любой момент года лимит превышен, из режима нужно выйти со следующего года. Если не сделать этого добровольно, это сделает SAT — со штрафами.

3. Задержка ежемесячных платежей на 3 месяца

Если не подать 3 ежемесячные декларации подряд (или не оплатить), SAT может исключить вас из RESICO. И это «не забывается»: исключение фиксируется и затрудняет возвращение.

4. Доходы от операций со связанными сторонами

Если выставляете счета компаниям, где у вас или ваших близких родственников есть доля, SAT может признать эти операции сделками со связанными сторонами и исключить вас.

5. Смена деятельности без уведомления

Если вы начали новую деятельность (например, продажу товаров, хотя раньше оказывали только услуги) и не подали уведомление об обновлении RFC, вы можете выставлять счета в неправильном режиме.

Изменения в 2026 году

SAT продолжает ужесточать контроль за RESICO. Основные изменения на 2026 год:

Как добровольно выйти из RESICO

Если вы решили сменить режим (из-за роста, налоговой выгоды или превышения лимитов), порядок такой:

  1. Подать уведомление об обновлении RFC в январе года, в котором вы выходите из режима.
  2. С 1 января следующего года применять выбранный режим (предпринимательская деятельность, общий режим и т. д.).
  3. Корректно закрыть RESICO, подав годовую декларацию за завершившийся год.

Неправильный выход из RESICO может дорого обойтись: если сделать это не вовремя, SAT может признать, что вы весь год были в неправильном режиме, и пересчитать налоги.

Итог: RESICO — хороший режим, но требует дисциплины

RESICO остаётся самым привлекательным режимом для фрилансеров и небольших компаний, соответствующих требованиям. Ставки действительно низкие, а учёт проще, чем в общих режимах. Но это не режим, «про который можно забыть»: нужно выставлять все счета, подавать все декларации и следить за лимитами.

Ошибка в 3 месяца может обойтись очень дорого. В GesMexa клиенты на тарифе «Базовый» получают мониторинг Buzón Tributario и налоговые консультации в чате — именно чтобы такие детали не упускались.