Каждый год в Мексику переезжают десятки тысяч иностранцев: цифровые кочевники, которых привлекают стоимость жизни и климат, сотрудники, релоцированные компаниями, пенсионеры, предприниматели из Европы, СНГ и Латинской Америки. Качество жизни отличное. Но налоговая система — минное поле для тех, кто не знает её правил.
Это руководство отвечает на вопросы, которые чаще всего получает GesMexa: нужно ли платить налоги в Мексике? Нужен ли RFC? Что будет с визой, если ошибиться?
Самая частая ошибка
Самая частая — и самая дорогая — ошибка: считать, что «раз я получаю деньги из-за границы, в Мексике я ничего не должен». Это неверно, и SAT доказал это во многих недавних проверках.
Базовое правило: Мексика облагает налогом по налоговому резидентству, а не по источнику денег. При этом резидентство не определяется подсчётом дней: популярное «правило 183 дней» — не критерий мексиканского закона. Если вы налоговый резидент Мексики, вы должны декларировать мировой доход, откуда бы он ни поступал.
Когда вы становитесь налоговым резидентом Мексики?
Статья 9 Налогового кодекса Федерации определяет, кто является налоговым резидентом Мексики:
- Физические лица, у которых жильё находится в Мексике. Если у вас есть жильё в Мексике, где вы реально живёте, вы резидент.
- Если у вас есть жильё и в Мексике, и в другой стране, вы налоговый резидент Мексики, когда ваш «центр жизненных интересов» находится в Мексике. Это определяется так:
- более 50% ваших годовых доходов имеют источник в Мексике, или
- Мексика — основной центр вашей профессиональной деятельности.
На практике: если ваше единственное жильё в Мексике, вы налоговый резидент здесь. Если вы сохраняете жильё на родине и все клиенты иностранные, первый тест не выполняется, но второй — откуда вы реально работаете — весит тем больше, чем дольше вы живёте и работаете здесь. Подробно — в статье о налоговом резидентстве.
Некоторые удалённые работники въезжают и выезжают из Мексики как туристы (FMM/TNM) каждые 180 дней, чтобы «обновить» пребывание. SAT сверяет данные с INM и, увидев признаки фактического проживания, всё равно открывает дело. Туристический статус не освобождает от налогового резидентства.
Миграционный статус: какая виза нужна
INM (Национальный институт миграции) ведёт три основные категории, важные для иностранцев, живущих в Мексике:
1. Посетитель (FMM или TNM)
До 180 дней. Не позволяет работать на мексиканских работодателей или получать оплату за деятельность в Мексике. Позволяет работать удалённо на иностранного работодателя, если это эпизодически. Если вы будете жить здесь постоянно, это неподходящая виза.
2. Временное резидентство
От 1 до 4 лет с продлением. Стандартный статус для цифровых кочевников, релоцированных сотрудников и пенсионеров. Позволяет работать (с дополнительным разрешением), получить CURP, RFC и открыть банковские счета.
Типичные требования для цифровых кочевников:
- Подтвердить экономическую состоятельность: регулярный ежемесячный доход за последние 6 месяцев выше порога, который каждое консульство рассчитывает от минимальной зарплаты, или
- Средний остаток на счёте за последние 12 месяцев выше соответствующего порога. Суммы обновляются каждый январь и различаются между консульствами — уточняйте в своём.
- Письма работодателя, договоры на услуги или иные доказательства профессиональной деятельности.
- Действующий заграничный паспорт.
- Запись в консульство Мексики в стране проживания.
3. Постоянное резидентство
Бессрочно. Можно получить:
- после 4 лет временного резидентства (последовательные продления);
- при наличии детей-мексиканцев;
- при браке или фактическом союзе с гражданином(-кой) Мексики (после 2 лет временного резидентства);
- при пожизненной пенсии, соответствующей минимальным суммам.
Как иностранцу получить RFC
Когда у вас есть CURP (выдаётся при оформлении временного резидентства), можно оформить RFC в SAT:
- Предварительная запись на портале SAT.
- Документы: официальное удостоверение (карта резидента INM), CURP, подтверждение адреса в Мексике (не старше 3 месяцев).
- В день приёма SAT выдаёт RFC, пароль и, по желанию, e.firma.
RFC необходим, чтобы выставлять счета, получать оплату как фрилансер внутри Мексики, подключать бизнес-тарифы, открывать корпоративные счета, покупать недвижимость и совершать почти любые формальные действия.
Какой налоговый режим применяется
Режим зависит от источника дохода:
A. Оплата из-за рубежа за услуги, оказанные из Мексики
Типичный случай цифрового кочевника. Декларировать в Мексике нужно. Режим обычно — предпринимательская и профессиональная деятельность (общий режим) или RESICO PF, если вы соответствуете требованиям (см. наше полное руководство по RESICO).
B. Местная зарплата в Мексике
Работодатель удерживает ISR и перечисляет в SAT. Вы в режиме заработной платы. Если есть ещё и зарубежные доходы, их нужно указать в годовой декларации.
C. Пассивный доход из-за рубежа (аренда, дивиденды)
Его нужно декларировать в годовой мексиканской декларации. Если налог уплачен в стране источника, соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют зачесть его против мексиканского ISR (в пределах ISR, который причитался бы в Мексике).
Соглашения об избежании двойного налогообложения
У Мексики более 60 соглашений, в том числе с США, Канадой, Испанией, Великобританией, Германией, Францией, Италией, Нидерландами и почти всей Латинской Америкой. Есть ли соглашение с вашей страной и действует ли оно сейчас, нужно проверять отдельно. Работают они так:
- Вы декларируете доход в обеих странах (резидентства и источника).
- Страна источника обычно может облагать первой — до определённого процента.
- Страна резидентства (в вашем случае Мексика) позволяет зачесть уплаченное в другой стране против мексиканского ISR.
- Разницу, если она есть, вы платите в Мексике.
Правильное применение соглашений требует технических знаний — это не делается «на слух». Ошибка может привести к двойной уплате или отказу SAT в зачёте.
Типичный случай: IT-специалист на удалёнке в Мехико
Чтобы было конкретнее, условный пример на основе типичных ситуаций:
Андрей, 32 года, разработчик. Работает удалённо на компанию за рубежом. Переехал в Мехико в январе 2025 года как турист (FMM). Каждые 180 дней выезжает в Гватемалу, чтобы «обновить» FMM. Продолжает платить налоги (или не платить) по правилам своей прежней страны и думал, что этого достаточно.
Чего не хватает в его ситуации:
- Налоговое резидентство Мексики: весьма вероятно — его единственное жильё здесь, и работает он отсюда. Он должен декларировать доход в SAT.
- Миграционный статус: нерегулярный. Схема выездов и въездов создаёт риск отказа во въезде как туристу.
- Риск в стране гражданства или прежнего резидентства: там могут сохраняться собственные налоговые обязанности. Возможна двойная нагрузка.
Правильное решение:
- Подать на временное резидентство в консульстве Мексики за рубежом до возвращения.
- По возвращении оформить CURP и RFC.
- Зарегистрироваться в режиме предпринимательской и профессиональной деятельности или RESICO PF (в зависимости от точного дохода).
- Ежемесячно декларировать в SAT доход, полученный из-за рубежа.
- В годовой мексиканской декларации применить соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно есть, чтобы зачесть налог, уплаченный в другой стране.
- Параллельно проверить с консультантом в стране гражданства, прекращено ли там налоговое резидентство и какие декларации ещё нужно подавать.
При правильной структуре Андрей может платить меньше налогов в сумме, чем при хаотичной ситуации, — не говоря уже об экономии на стоимости жизни.
Ошибки, которые могут стоить визы
- Работа на местных клиентов с туристической визой: если вас поймают на оказании услуг мексиканским клиентам без подходящего статуса, FMM могут аннулировать и запретить въезд на годы.
- Не декларировать доход в SAT, будучи налоговым резидентом: при продлении временного резидентства INM может запросить подтверждение соблюдения налоговых обязанностей. Если нет RFC или есть пропуски, продление осложняется.
- Получать оплату в криптовалюте или наличными без прослеживаемости: новые правила против отмывания денег требуют документировать происхождение средств. Платежи без документов могут не засчитаться как подтверждение состоятельности при продлении.
Итог: организуйтесь заранее, а не потом
Жить в Мексике иностранцу — отличное решение. Но первые 6 месяцев критичны, чтобы миграционный и налоговый статус были выстроены правильно. Исправлять ошибки начала потом стоит в 10–50 раз дороже с учётом штрафов, пеней и юридических расходов.
GesMexa ведёт дела иностранцев с временным и постоянным резидентством, совмещая налоговое и миграционное сопровождение. Если вы планируете переезд или уже живёте в Мексике без ясной ситуации, напишите нам. Первичная диагностика бесплатна, консультации на русском.